为什么出口企业拿不到退税?
出口企业常因货代公司开具的发票不合规导致退税失败。
核心矛盾在于,货代将国内运输、报关费、港杂费等打包开免税发票,
但税务要求国内服务必须开具带税率的发票。
例如,某企业因货代开具的港杂费免税发票被税局判定单证虚假,
200万退税款被扣,货代为了避税,将国内服务、拖车报关等与国际运输共开免税发票,
但税局认为国内费用属于应税服务,必须开6%或9%税率发票。客户指定货代时,
企业缺乏话语权,要求重开发票常被拒绝,若不配合,退税直接被卡
。那么,税局到底是什么票?拖车费属于陆路运输,税率9%,报关费属于经济代理服务,
税率6%或1%。港杂费物流辅助服务税率6%,国际运输代理可免税,但仅限于跨境段服务。
财税2016年36号文件明确区分国内、国际服务税率备案单证要求三流一致。
这两类企业也有不同。Fob模式企业离岸前产生的国内费用必须拆分发票,
若货代打包开免税票,退税必被驳回,CIF和EXW模式企业国际运输发票可免税,
但国内段费用仍需带税率发票,若混合开票,税局会以服务内容与税率不符,
暂扣退税发票。合规的本质是业务实质与税率匹配,企业需从合同、贸易模式、
税局沟通三方面规避风险,避免因图省事损失百万退税。